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調査のポイントレッスン・・その2
2006/12/25(Mon) 人気ブログランキング
では、昨日の相続の件をご説明しましょう。

まずは、選定(調査先を選ぶ事)理由です。

単に、相続財産に預貯金が多いと書いていましたが、

① 預貯金が多いと言うことは、被相続人の生前にこのお金を相続人や相続人の子供名義に動かして、被相続人の財産を少なくしようとする可能性がある。

このケースがまさに、その通りでした。生前に相続人名義へとお金を動かしていました。

次に、不動産(土地)が多い場合なんかは、その土地の評価が正しいかどうか。

② 相続の土地評価は、路線価方式、倍率方式にて評価するのはご存知ですね。

倍率方式は(固定資産評価額×倍率)ですから、これは特に問題ありませんね。

路線価方式は(路線価×面積)で計算しますが、この路線価を計算するに当たり、様々な減算計算を行います。

よく、税理士が行った相続税申告に、別の税理士が相続人に

「あの税理士が行った申告は、ここが違ってますよ。税金の納め過ぎです。これは損害賠償できますよ。」といって、裁判等が起こっていますね。

これは、相続の場合は大抵が銀行、司法書士等の紹介で初めて税理士に会うケースが多く信頼関係がないのと、相続は苦手という税理士さんも多いからです。

ですから、税理士さんの中には相続専門の人も多いですよ。

話は戻って、土地の評価の場合は必ず計測します。宅地開発や区画整理、測量済等の登記簿面積は大丈夫ですが、戦前のままとか農地とかは
登記簿面積より広い場合が多々ありますので、もし、土地の現地を見に行かない、計測しない税理士なら一声お掛けくださいね。

「先生、うちの土地見てもらいましたか。」と。

そして、調査ですが

預貯金については、昨日話したように金融機関に3年間以上の口座復元をしますので、不明出金などがあれば、調査臨場日に相続財産(通帳、証券、証書等)の確認とともに相続財産の分配を確認することによって、相続人に不明出金が流れてないかを調べます。


また、不動産については、現地確認を行い申告が適正がどうかを調べます。

調査は、事前準備で調べた事と、それ以外の物があるかどうかの確認作業になります。


私も資産税部門にいましたが、(専門は法人の調査です)企業の調査とは違い(企業の調査は行って、初めて証憑を確認する作業ですから)調査までの準備に多くの時間を費やした覚えがあります。

何度も言いますが、相続税の申告は亡くなられた日の残高証明書から申告するケースが多いですが、できる限り生前のお金の動きに注意して下さいね。そして、相続人も知らないお金の動き。これは相続財産にならないのは当たり前ですね。
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コメント

やはり何事も事前の入念な準備が大切ですね
あらためて、感じました。
2006/12/26 15:12  | URL | tomioka #-[ 編集] |  ▲ top
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