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在庫の計上漏れは今期にあげてもいいの?
2007/04/04(Wed) 人気ブログランキング
今日のご相談は、前期に在庫の計上漏れがあったが、今期に計上してもいいのでしょか?

と言うご質問です。

答えは 「OKです、上げないより上げたほうがいいでしょう。」

ただし、

「在庫の評価をどうするか?」

との?(クエスチョン)がありますね。

調査になって、「どうしてこの商品は在庫に計上してないのですか?」の問いに

「店ざらしや返品や流行遅れで商品価値がないのです。」
と言っても

調査官は「でも、売れるんでしょう。?なら、適正評価で在庫に計上してくださいね。」と言います。

今まで、在庫に計上してないのは不良在庫という理由がほとんどでしょう。

調査では、この不良在庫もいくばくかの商品価値があると見ます。

税法における在庫価格は、在庫の評価方法の届出がなければ「最終仕入原価法=最後に仕入れた価格が在庫金額」となります。

しかし、上の理由の場合は評価減をすることができます。

例えば、100円で仕入れた商品が不良在庫となり営業努力の結果、

25円で販売したとしましょう。

当然、仕入金額100円>販売金額25円となります。

評価減の計算方法は

「在庫の取得価格-時価=評価損の金額」となりますから、まだ在庫商品が残っていたら、25円で在庫計上して下さい。

これを、計上しなければ「在庫の計上漏れ」か悪質と見られた場合は「在庫除外」として重加算税になりますよ。

この重加算税の取り扱いは長くなりますので省略しますが・・・・

それと今期に計上したら遡って、否認されないの?と言う疑問が浮かびますが。

「これも大丈夫でしょう、申告は期間損益ですから前期計上しなくても今期計上すれば、それだけ利益がでるわけですから。」

ただし、前期黒字、今期赤字のように前期に遡って税金が発生するような場合など追徴になる場合は調査官の判断によるケースがありますので一概にOKとはなりません。

とにかく、正当な理由により評価減をすれば、調査官は無理な否認はしませんので、

「何故この商品はこの評価額なのか?」を説明できるようにしましょう。

最後に、こんな時こそ税理士の出番です。税理士は社長だけを相手にするのではなく、そこの従業員(経理担当)を相手にして、従業員の正当な不平不満を税理士のせいにして社長に意見を言えるようにしたいですね。

従 「社長、木築先生がそれはダメと言ってましたよ。」なんて言える様にしましょうね。
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